Ποια χώρα μπορεί να σας φορολογήσει;

Ακόμη και αν θεωρείστε διασυνοριακός εργαζόμενος για σκοπούς κοινωνικής ασφάλισης, το φορολογικό σας καθεστώς εξαρτάται αποκλειστικά από τους εθνικούς νόμους και τις διακρατικές συμφωνίες διπλής φορολόγησης που δεν καλύπτουν πάντοτε όλα τα ενδεχόμενα και μπορεί να παρουσιάζουν σημαντικές διαφορές.

Πολλές από αυτές τις συμφωνίες διπλής φορολόγησης δεν προβλέπουν ειδικές ρυθμίσεις για διασυνοριακούς εργαζομένους, διότι σε αυτόν τον τομέα δεν υπάρχει εναρμόνιση στην Ευρώπη και οι ισχύουσες ειδικές ρυθμίσεις διαφέρουν σημαντικά από τη μια συμφωνία στην άλλη.

Σημαντικό: Διαμέσου των διασυνοριακών συμπράξεων EURES της περιοχής σας μπορείτε να πληροφορηθείτε εάν προβλέπονται ειδικές φορολογικές ρυθμίσεις για διασυνοριακούς εργαζομένους που να ισχύουν στην περίπτωσή σας.

Εάν περνάτε καθημερινά τα σύνορα για να μεταβείτε στον τόπο εργασίας σας, θα πρέπει να καταβάλλετε φόρους στη χώρα που έχει οριστεί αρμόδια βάσει της συμφωνίας διπλής φορολόγησης μεταξύ της χώρας διαμονής σας και της χώρας στην οποία εργάζεστε.

Κανονικά, η χώρα στην οποία εργάζεστε φορολογεί το εισόδημα που αποκτάτε στην επικράτειά της.  Σε ορισμένες περιπτώσεις, το εισόδημα που αποκτάτε στη χώρα στην οποία εργάζεστε μπορεί να απαλλάσσεται από φόρους στη χώρα όπου διατηρείτε τη φορολογική σας κατοικία (τη χώρα στην οποία ζείτε).  Συχνά και οι δύο χώρες έχουν δικαίωμα να φορολογήσουν το εισόδημά σας, ανάλογα με τους εθνικούς τους κανόνες και τη μεταξύ τους συμφωνία διπλής φορολόγησης, αλλά η χώρα στην οποία ζείτε (στην οποία έχετε τη φορολογική σας κατοικία) θα σας χορηγήσει κατά πάσα πιθανότητα φορολογική πίστωση για κάθε φόρο που καταβάλλετε στο εξωτερικό (αν και η πίστωση αυτή μπορεί να μην αντισταθμίζει απόλυτα τη διπλή φορολογία).

Ενημερωθείτε όσο το δυνατόν περισσότερο σχετικά με τους κανόνες φορολόγησης που ισχύουν στην περίπτωσή σας μέσω των διασυνοριακών συμπράξεων EURES.

Τι φόρο εισοδήματος θα πρέπει να καταβάλλω;

Πληροφορίες σχετικά με τον φόρο εισοδήματος, τα στοιχεία επικοινωνίας φορολογικών αρχών και τον ορισμό της φορολογικής κατοικίας ανά χώρα, εδώ.

Πλασματικό καθεστώς φορολογικής κατοικίας

Σύμφωνα με τους κανόνες της ΕΕ, η χώρα στην οποία αποκτάτε όλο ή σχεδόν όλο το εισόδημά σας πρέπει να σας θεωρεί κάτοικό της για φορολογικούς σκοπούς, ακόμα κι αν δεν ζείτε εκεί. Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να σας παρέχει τις ίδιες ελαφρύνσεις και απαλλαγές σαν να ζούσατε εκεί. Ωστόσο, κάθε χώρα εξακολουθεί να έχει την ευχέρεια να αποφασίσει τι ποσοστό του εισοδήματός σας μπορεί να θεωρηθεί ως "σχεδόν όλο το εισόδημά σας".

Ορισμένες χώρες χορηγούν στους διασυνοριακούς εργαζομένους της επικράτειάς τους πλασματικό καθεστώς φορολογικής κατοικίας εάν:

• το εισόδημά τους προέρχεται εξ ολοκλήρου (ή σχεδόν εξ ολοκλήρου) από την εργασία τους στην εν λόγω χώρα και
• το εισόδημά τους στη χώρα όπου ζουν είναι μικρότερο από ένα ορισμένο ποσό.

Σημαντικό: Προτού ξεκινήσετε να εργάζεστε ως διασυνοριακός εργαζόμενος, λάβετε υπόψη σας αυτά τα στοιχεία.

Σημειώστε ότι ορισμένες χώρες (οι χώρες απασχόλησης) μπορεί να έχουν διαφορετικό ορισμό της έννοιας "σχεδόν όλο το εισόδημα" και ότι μπορεί να λαμβάνουν υπόψη τους ακόμη και πολύ μικρά εισοδήματα που αποκτώνται σε άλλες χώρες.

Για περισσότερες πληροφορίες, επικοινωνήστε με μια φορολογική υπηρεσία ή έναν σύμβουλο EURES.

Εάν έχετε πλασματικό καθεστώς φορολογικής κατοικίας, θα έχετε την ίδια μεταχείριση όπως οι κάτοικοι της χώρας στην οποία εργάζεστε – π.χ. θα δικαιούστε:

• από κοινού φορολόγηση με τον/την σύζυγό σας, εάν αυτό είναι δυνατόν στην εν λόγω χώρα
• τα προβλεπόμενα οικογενειακά επιδόματα και μειώσεις φόρου για δαπάνες φροντίδας τέκνων (ακόμα και εάν προέκυψαν στη χώρα όπου ζείτε).
• όλες τις φορολογικές εκπτώσεις των τόκων των δανείων για ιδιοκτήτες κατοικιών, ακόμη κι αν η εν λόγω κατοικία βρίσκεται στη χώρα διαμονής σας.

Ταξινόμηση αυτοκινήτων

Εάν χρησιμοποιείτε δικό σας όχημα για να μεταβαίνετε τακτικά από τη χώρα κατοικίας σας στη χώρα όπου εργάζεστε, οφείλετε να ταξινομήσετε το όχημά σας και να καταβάλλετε τους προβλεπόμενους φόρους στη χώρα όπου κατοικείτε, και όχι στη χώρα όπου εργάζεστε.

Εάν είστε μισθωτός και οδηγείτε αυτοκίνητο εταιρείας (αυτοκίνητο που ανήκει στην εταιρεία για την οποία εργάζεστε), το οποίο είναι ταξινομημένο στη χώρα όπου εργάζεστε, μπορείτε να το χρησιμοποιείτε για ιδιωτικούς σκοπούς στη χώρα όπου κατοικείτε χωρίς να χρειάζεται να το ταξινομήσετε εκεί. Στην περίπτωση αυτή, θα οδηγείτε όχημα με ξένες πινακίδες στη χώρα όπου κατοικείτε. Αυτό μπορεί να προβληματίσει τις τοπικές αστυνομικές αρχές που είναι αρμόδιες να ελέγχουν ότι τα άτομα που υπάγονται στην αρμοδιότητά τους έχουν καταβάλει τα εθνικά τέλη ταξινόμησης οχήματος.

Εάν αντιμετωπίσετε προβλήματα, μπορείτε να επικοινωνήσετε με τις υπηρεσίες παροχής βοήθειας της ΕΕ.

Εάν είστε αυτοαπασχολούμενος και ζείτε στη χώρα A ενώ εργάζεστε στη χώρα B, μπορείτε να χρησιμοποιείτε το αυτοκίνητο της εταιρείας σας στη χώρα A χωρίς να χρειάζεται να το ταξινομήσετε στη χώρα αυτή μόνον εάν:

• η αγορά του αυτοκινήτου έγινε στο όνομα της εταιρείας σας. Εάν οδηγείτε αυτοκίνητο που έχετε αγοράσει στο δικό σας όνομα, πρέπει να το ταξινομήσετε στη χώρα όπου κατοικείτε.
• δεν είναι αυτή η κύρια χρήση του αυτοκινήτου, και
• η εταιρεία σας έχει τη νόμιμη έδρα της σε άλλη χώρα.

Πηγή: Ιστοσελίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης (europa.eu).